En bref :
- L’abattement fiscal retraite 2026 de 10 % sur les pensions est maintenu pour la déclaration des revenus 2025, avec un plancher de 454 euros par pensionné et un plafond de 4 439 euros par foyer fiscal.
- Ces deux seuils ont été revalorisés de 0,9 % par rapport à 2025, dans le sillage de l’inflation.
- Un second avantage existe : l’abattement spécial pour les personnes âgées de plus de 65 ans ou invalides aux revenus modestes, qui peut atteindre 2 820 euros et se cumule avec l’abattement de 10 %.
- Le projet de remplacer l’abattement de 10 % par un forfait fixe de 2 000 euros a été écarté lors du vote du budget 2026.
- Ces mécanismes s’appliquent automatiquement, sans démarche de votre part. En cas de doute sur votre situation, rapprochez-vous du service des impôts.
Qu’est-ce que l’abattement fiscal sur les pensions de retraite ?
L’abattement fiscal des retraités est une déduction automatique de 10 % appliquée sur le montant des pensions et des rentes viagères avant le calcul de l’impôt sur le revenu. Il ne réduit pas la pension que vous touchez chaque mois. Il diminue seulement la base imposable sur laquelle l’administration fiscale calcule votre impôt.
Le principe est simple : plus la base imposable est faible, moins l’impôt est élevé. Cet abattement existe depuis la fin des années 1970. Il joue pour les retraités le même rôle que la déduction forfaitaire de 10 % pour frais professionnels accordée aux salariés.
Point essentiel : cet abattement s’applique sans aucune démarche. Vous n’avez ni formulaire à remplir ni demande à formuler. Il n’y a pas non plus de condition d’âge ni de ressources. Dès que vos caisses de retraite transmettent le montant de vos pensions au fisc, la déduction est calculée automatiquement sur votre déclaration pré-remplie.
Quelles pensions ouvrent droit à l’abattement de 10 % ?
L’abattement s’applique sur l’ensemble de vos pensions :
- la pension de retraite de base (régime général, régime agricole, fonction publique) ;
- la pension complémentaire (Agirc-Arrco, Ircantec, RAFP pour les fonctionnaires) ;
- la pension d’invalidité ;
- la pension de réversion.
En revanche, certains revenus en sont exclus :
- l’ASPA (allocation de solidarité aux personnes âgées) ;
- les rentes d’accidents du travail ;
- certaines allocations de veuvage ;
- les capitaux issus d’un Plan d’épargne retraite lors d’une sortie en capital. À noter que les sorties en rente viagère, elles, suivent le régime des pensions.
Quel est le plafond de l’abattement de 10 % en 2026 ?
La déduction de 10 % est encadrée par deux bornes, revalorisées chaque année selon l’évolution du barème de l’impôt. Pour les revenus 2025 déclarés au printemps 2026, la revalorisation est de 0,9 %.
- Un plancher de 454 euros par pensionné. Si 10 % de vos pensions représente moins de 454 euros, c’est ce montant minimal qui est retenu. Le plancher passe ainsi de 450 euros en 2025 à 454 euros en 2026.
- Un plafond de 4 439 euros par foyer fiscal. Au-delà de 44 390 euros de pensions cumulées dans le foyer, l’avantage ne progresse plus. Le plafond passe de 4 399 euros à 4 439 euros.
Attention à ce point souvent mal compris : le plafond de 4 439 euros est commun à tout le foyer fiscal, pas par personne. Un couple de retraités partage donc cette même enveloppe, ce qui change le calcul lorsque les deux pensions sont confortables.
Pour bien situer l’ordre de grandeur, l’abattement de 10 % des salariés est lui plafonné à 14 555 euros par déclarant, soit plus de trois fois plus. La règle applicable aux retraités est nettement moins généreuse.
Exemples chiffrés de l’abattement sur la base imposable
Le tableau ci-dessous illustre l’effet de l’abattement de 10 % selon le montant de pension annuelle, plancher et plafond compris.
| Pension annuelle | Abattement de 10 % | Montant retenu | Base imposable |
|---|---|---|---|
| 4 000 euros | 400 euros | 454 euros (plancher) | 3 546 euros |
| 12 000 euros | 1 200 euros | 1 200 euros | 10 800 euros |
| 20 000 euros | 2 000 euros | 2 000 euros | 18 000 euros |
| 24 000 euros | 2 400 euros | 2 400 euros | 21 600 euros |
| 44 390 euros | 4 439 euros | 4 439 euros (plafond) | 39 951 euros |
| 50 000 euros | 5 000 euros | 4 439 euros (plafond) | 45 561 euros |
Lecture concrète : un retraité qui perçoit 20 000 euros de pension voit sa base imposable ramenée à 18 000 euros. Un retraité à 50 000 euros de pension devrait théoriquement déduire 5 000 euros mais le plafond limite l’abattement à 4 439 euros. Sa base imposable ressort donc à 45 561 euros. Ces montants sont donnés avant application d’éventuelles autres déductions.
L’abattement spécial pour les personnes âgées ou invalides modestes
En plus de la déduction de 10 %, un second avantage existe. Il s’agit de l’abattement spécial prévu par l’article 157 bis du Code général des impôts. Il est réservé aux foyers modestes et se cumule avec l’abattement de 10 %.
Vous pouvez y prétendre si vous êtes dans l’une de ces situations :
- retraité âgé d’au moins 65 ans au 31 décembre de l’année d’imposition ;
- titulaire d’une pension militaire d’invalidité pour une incapacité d’au moins 40 % ;
- titulaire d’une pension d’invalidité pour accident du travail d’au moins 40 % ;
- bénéficiaire de la Carte mobilité inclusion mention invalidité.
Le montant de cet abattement dépend du revenu net global du foyer, après application de l’abattement de 10 %.
| Revenu net global du foyer | Abattement spécial 2026 |
|---|---|
| Inférieur à 17 667 euros | 2 820 euros |
| Entre 17 667 euros et 28 423 euros | 1 411 euros |
| Supérieur à 28 423 euros | Aucun abattement |
Ce montant est doublé lorsque les deux membres d’un couple remplissent chacun les conditions. Le cumul peut alors atteindre 5 640 euros de réduction supplémentaire de la base imposable. Pour de nombreux foyers modestes, cette combinaison des deux mécanismes suffit à rester non imposable.
Réforme 2026 : que s’est-il vraiment passé ?
La réforme de l’abattement fiscal retraite a bien failli aboutir. Le projet de loi de finances pour 2026 prévoyait de supprimer l’abattement proportionnel de 10 % pour le remplacer par un forfait fixe de 2 000 euros par retraité. L’argument avancé : les retraités n’ayant plus de frais professionnels, l’avantage proportionnel ne se justifierait plus. L’objectif budgétaire était de dégager environ 1,2 milliard d’euros de recettes.
Le calcul s’est révélé défavorable aux classes moyennes de la retraite. Selon les évaluations parlementaires, près de 39 % des pensionnés auraient été perdants, contre seulement 12 % de gagnants. La hausse d’impôt aurait commencé dès 1 667 euros de pension mensuelle. Environ 500 000 personnes non imposables seraient même devenues redevables de l’impôt sur le revenu.
L’Assemblée nationale a rejeté cette mesure le 13 novembre 2025, par 213 voix contre 17. Le budget 2026 a ensuite été adopté sans elle. Résultat : pour la déclaration de 2026 portant sur les revenus 2025, l’abattement de 10 % reste en vigueur, avec ses plafonds revalorisés de 0,9 %.
Une réserve s’impose toutefois. Ces règles peuvent évoluer à chaque loi de finances. Un plafonnement plus bas ou une transformation du dispositif restent possibles lors d’un prochain budget. Il est donc prudent de vérifier les seuils applicables chaque année.
Comment vérifier et anticiper votre situation ?
Quelques réflexes simples permettent de sécuriser votre déclaration :
- Vérifiez que le montant des pensions pré-rempli correspond bien à ce que vous avez perçu. Vous pouvez télécharger votre attestation fiscale de pension dans votre espace personnel sur le portail officiel de l’assurance retraite.
- Utilisez le simulateur de calcul de l’impôt mis à disposition par l’administration fiscale, avant et après avoir rempli votre déclaration, pour contrôler que l’abattement de 10 % a bien été pris en compte.
- Si vous êtes proche d’un seuil de revenu, gardez en tête qu’une revalorisation de pension peut vous faire perdre le bénéfice de l’abattement spécial des plus de 65 ans.
- En cas de désaccord avec votre avis d’imposition, contactez votre service des impôts des particuliers, qui reste l’interlocuteur de référence pour votre situation personnelle.
Les informations de ce guide sont données à titre indicatif et reflètent les montants connus pour 2026. Elles ne constituent pas un conseil fiscal personnalisé. Pour toute décision touchant à votre imposition, rapprochez-vous du service des impôts.
Questions fréquentes sur l’abattement fiscal retraite 2026
L’abattement de 10 % est-il automatique ou faut-il en faire la demande ?
Il est entièrement automatique. L’administration fiscale l’applique seule, sur la base des montants transmis par vos caisses de retraite. Vous n’avez aucun formulaire à remplir ni condition d’âge ou de ressources à justifier.
Peut-on cumuler l’abattement de 10 % et l’abattement spécial des plus de 65 ans ?
Oui. Les deux dispositifs se cumulent. L’abattement de 10 % s’applique d’abord sur les pensions. L’abattement spécial de l’article 157 bis du Code général des impôts vient ensuite réduire le revenu global si le foyer respecte les conditions d’âge ou d’invalidité et les seuils de revenu.
L’abattement de 10 % s’applique-t-il à la pension de réversion ?
Oui. La pension de réversion est traitée comme une pension de retraite. Elle bénéficie donc de l’abattement de 10 %, dans la limite du plancher de 454 euros par pensionné et du plafond de 4 439 euros par foyer fiscal.
Mon conjoint et moi sommes tous deux retraités : l’abattement de 10 % est-il doublé ?
Non. L’abattement de 10 % s’applique bien à chacune de vos pensions mais le plafond de 4 439 euros est commun à l’ensemble du foyer fiscal. Il n’est pas doublé pour un couple. Seul l’abattement spécial des plus de 65 ans peut, lui, être doublé si chaque conjoint remplit les conditions.